Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos globais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participarem no investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. A Repartição Restrita e RSUs São Taxadas. A remuneração dos empregados é uma despesa importante para a maioria das corporações , Muitas empresas acham mais fácil pagar pelo menos uma parte de seus empregados compensação na forma de ações Este tipo de compensação tem duas vantagens que reduz a quantidade de compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve como um incentivo para a produtividade dos funcionários Existem muitos tipos de compensação de ações e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos Executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias sob as quais eles podem exercer e vendê-los Este artigo irá examinar a natureza das ações restritas e Unidades de ações restritas RSUs e como eles são taxed. What Is Restringido Stock. Restricted estoque é, por definição, stoc K que tenha sido concedido a um executivo que é intransferível e sujeito a caducidade sob certas condições, tais como rescisão de emprego ou não cumprimento de indicadores de desempenho corporativos ou pessoais. As ações restritas também se tornam geralmente disponíveis para o beneficiário sob um cronograma de aquisição que dura Embora existam algumas exceções, a maioria das ações restritas é concedida a executivos que são considerados ter conhecimento privilegiado de uma corporação, tornando-o sujeito aos regulamentos de negociação de informações privilegiadas sob SEC Rule 144 A falha em aderir a estes regulamentos também pode resultar Em confisco Os acionistas restritos têm direitos de voto iguais aos de qualquer outro tipo de acionista As bolsas de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados da década de 2000, quando as empresas foram obrigadas a pagar as opções de compra de ações. , Mas diferem em alguns aspectos fundamentais RSUs representam um não seguro D promessa pelo empregador de conceder um número definido de ações de ações para o empregado após a conclusão do regime de vesting Alguns tipos de planos permitem um pagamento em dinheiro a ser feita em vez do estoque, mas este tipo de plano está na Minoria A maioria dos planos prevê que as ações reais das ações não serão emitidas até que os convênios subjacentes sejam atendidos. Portanto, as ações não podem ser entregues até que os requisitos de aquisição e perda tenham sido satisfeitos e a liberação seja concedida. Decidir dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, RSU participantes não têm direito a voto sobre o estoque durante o período de carência, porque nenhuma ação realmente foi emitido As regras de cada plano determinará se os detentores de RSU recebem equivalentes de dividendos. Como são Restritos Stock Stocked. Restricted ações e RSUs são tributados de forma diferente do que outros parentes Ds de opções de ações, tais como planos de compra de ações de empregados estatutários ou não estatutários ESPPs Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data de exercício ou venda, enquanto o estoque restrito normalmente se torna tributável após a conclusão do programa de aquisição. O valor da ação adquirida deve ser contabilizado como renda ordinária no ano de aquisição. O montante que deve ser declarado é determinado subtraindo o preço original de compra ou de exercício da ação que pode ser zero do valor justo de mercado da ação a partir de A data em que a ação se torna totalmente investida. A diferença deve ser informada pelo acionista como renda ordinária. No entanto, se o acionista não vender o estoque na aquisição e vender posteriormente, qualquer diferença entre o preço de venda eo valor justo de mercado Na data de aquisição é relatado como um ganho ou perda de capital. Inciso 83 b Eleição. Os acionistas de ações restritas podem reportar o valor justo de mercado de t Suas ações como renda ordinária na data em que são concedidas, em vez de quando elas se tornam adquiridas, se assim o desejarem. Essa eleição pode reduzir muito o montante de impostos que são pagos no plano, porque o preço das ações no momento da concessão é Muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição. Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão e não na aquisição. Este tipo de eleição pode ser especialmente útil quando existem períodos de tempo mais longos entre quando as ações são concedidas e quando elas são adquiridas por cinco anos ou John e Frank são dois executivos-chave em uma grande corporação. Cada um deles recebe subsídios de ações restritas de 10.000 ações por zero dólares. A ação da empresa está sendo negociada a 20 por ação na data de concessão. John decide declarar o estoque em John declara nada no ano de concessão, enquanto Frank deve informar 200.000 como renda ordinária Cinco anos depois, na data em que o Stoc K se torna totalmente investido, o estoque está negociando em 90 por ação John terá que relatar um colossal 900.000 de seu saldo de ações como renda ordinária no ano de vesting, enquanto Frank não relata nada, a menos que ele vende suas ações, que seriam elegíveis para capital Ganha tratamento Por isso, Frank paga uma taxa mais baixa na maioria dos seus rendimentos de ações, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o montante total de ganho realizado durante o período de vesting. Infelizmente, há um risco substancial de confisco associado com a Seção 83 b eleição que vai além dos riscos padrão de confisco inerentes a todos os planos de ações restritas Se Frank deve deixar a empresa antes do plano torna-se investido, ele vai renunciar a todos os direitos sobre o saldo de ações, apesar de ter declarado os 200.000 de ações Concedido a ele como renda Ele não será capaz de recuperar os impostos que ele pagou como resultado de sua eleição Alguns planos também exigem que o empregado para pagar pelo menos uma parte o F o estoque na data da concessão e este montante pode ser relatado como uma perda de capital nestas circunstâncias. Taxação de RSUs. The tributação de RSUs é um pouco mais simples do que para planos de ações restritas padrão Como não há estoque real emitido na concessão, Não é permitida a eleição de Seção 83 b Isso significa que há apenas uma data na vida do plano em que o valor da ação pode ser declarado O valor relatado será igual ao valor justo de mercado da ação na data de aquisição, o que É também a data de entrega neste caso Portanto, o valor da ação é relatado como renda ordinária no ano em que o estoque torna-se investido. A linha inferior. Há muitos tipos diferentes de estoque restringido, e as regras de imposto e confisco associados com Eles podem ser muito complexos Este artigo cobre apenas os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como conselho fiscal Para obter mais informações, consulte o seu assessor financeiro. Uma pesquisa realizada pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos Ajuda a medir vacâncias de trabalho Coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob o Segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição de depósito empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outro depository Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. A qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou Quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas sob uma compra de ações do empregado Plano ou um plano de opções de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Renda tributável e não tributável para determinar se você foi Uma opção estatutária ou não estatutária de ações. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a opções mínimas alternativas No ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital No entanto, se Você don t atender a requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária adicionar esses montantes, que são tratados como Salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como o rendimento é relatado para o imposto de renda Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e ordinário Se após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquirido através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e ordinário i Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Determinado Valor de Mercado Justo - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras Para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não têm um valor de mercado justo prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, Nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na renda o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos t O valor pago, quando você exerce a opção Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525. Página Última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017.
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